Bureau : déduction fiscale

Qu’est-ce que le matériel de travail ?

Le matériel de travail comprend tous les outils dont vous avez besoin pour accomplir vos tâches professionnelles. Cela inclut non seulement les biens matériels tels que le mobilier de bureau, mais aussi certains logiciels ou, par exemple, une connexion Internet rapide.

Les frais engagés pour le matériel de travail peuvent être déclarés dans la déclaration d’impôt comme frais professionnels ou charges liées à l’activité, indépendamment de l’endroit où ils se trouvent. Par exemple, le matériel technique ne doit pas nécessairement être conservé dans le bureau, mais peut aussi être rangé dans une autre pièce. L’essentiel est que ce matériel de travail soit effectivement utilisé à des fins professionnelles.

• Frais professionnels : les personnes indépendantes ont la possibilité de déduire leurs dépenses liées au matériel de travail en tant que frais professionnels. Cela comprend tout ce qui est pertinent pour l’exercice de l’activité dans l’entreprise concernée (p. ex. le matériel de bureau).
• Charges liées à l’activité : les salariés peuvent déduire les dépenses professionnelles liées à leur activité non indépendante en tant que charges liées à l’activité. Cela comprend toutes les dépenses grâce auxquelles un revenu personnel est généré (p. ex. les frais de déplacement jusqu’au lieu de travail, un ordinateur portable ou un bureau réglable en hauteur électriquement).

Attention : l’administration fiscale en Allemagne ne reconnaît une part plus ou moins importante des frais liés au matériel de travail que s’ils sont utilisés principalement à des fins professionnelles. Bien entendu, cela ne pose aucun problème pour les objets manifestement nécessaires au travail. Ainsi, l’administration fiscale n’a pas besoin d’être convaincue qu’un médecin ne porte pas sa blouse médicale pendant son temps libre. En revanche, c’est un peu plus compliqué pour le matériel de travail qui peut être utilisé aussi bien professionnellement que privéement, par exemple un bureau.

Un bureau fait bien sûr partie de l’équipement de base de tout bureau. Mais à partir de quand pouvez-vous déduire un bureau de vos impôts en Allemagne ? Comme pour tous les autres matériels de travail, la règle est la même ici : si le bureau est utilisé principalement à des fins professionnelles, c’est-à-dire si plus de 90 % des coûts engagés peuvent être remboursés par l’administration fiscale.

Les frais professionnels ou charges liées à l’activité comprennent avant tout le coût d’acquisition du bureau. En plus du prix d’achat TTC, cela inclut également les frais respectifs liés, par exemple, à l’emballage, à l’affranchissement et au transport. Si le bureau coûte moins de 800 € hors taxes (952 € TTC avec une TVA de 19 %), il relève automatiquement de la catégorie des biens de faible valeur (GWG) et peut être amorti l’année de l’achat.

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Si vous optez pour un bureau qui coûte plus de 952 € TTC, vous devez amortir les coûts de manière linéaire sur la durée d’utilisation normale. Dans les tableaux d’amortissement du ministère fédéral allemand des Finances (tableaux d’amortissement pour la déduction pour usure), la durée d’utilisation correspondante est indiquée pour chaque bien. Pour le mobilier de bureau, comme un bureau, la durée d’utilisation est de 13 ans. Cela signifie que les frais d’exploitation ou charges liées à l’activité doivent être répartis sur 13 ans et déclarés dans la déclaration d’impôt. Si vous déduisez ainsi votre bureau de vos impôts, vous récupérerez chaque année 1/13 du coût total auprès de l’administration fiscale en Allemagne.

Bureau : déductible des impôts en cas d’utilisation mixte

Bien sûr, on ne peut nier qu’un plombier ne porte sa tenue de travail typique que pendant ses heures de travail et qu’une mallette ne sera probablement pas utilisée pendant son temps libre. Toutefois, de nombreux autres matériels de travail achetés pour des raisons professionnelles sont également utilisés pendant les loisirs. En Allemagne, l’administration fiscale parle alors de matériel à usage mixte, c’est-à-dire d’objets utilisés à des fins professionnelles et privées.

L’exemple le plus parlant est celui d’un bureau. Même s’il est régulièrement utilisé dans le home office, il sert généralement aussi à écrire ou à bricoler pendant le temps libre, par exemple. L’administration fiscale part donc dans un premier temps d’une utilisation professionnelle et privée dans ce cas. Peut-on malgré tout déduire le bureau des impôts dans ce cas ? Oui, mais les règles suivantes s’appliquent :

• L’utilisation privée doit être limitée, c’est-à-dire de faible importance (moins de 10 %).
• En cas d’utilisation professionnelle à 90 %, les coûts du matériel de travail sont entièrement déductibles.
• Si l’utilisation privée et professionnelle se répartit différemment, les coûts ne peuvent être remboursés qu’au prorata.
• Dans certains cas, vous devez fournir à l’administration fiscale une preuve de l’utilisation professionnelle de votre bureau. Vous pouvez le faire, par exemple, au moyen d’un « carnet de bureau » : documentez l’utilisation de votre bureau à des fins professionnelles (avec la date, l’heure et le motif à chaque fois).

La règle suivante s’applique : plus l’utilisation professionnelle est importante en termes de temps, moins l’utilisation privée est significative. En revanche, plus le matériel de travail est rarement utilisé à des fins professionnelles, plus l’utilisation privée peut être importante.

Déduire un bureau lorsque l’utilisation privée est plus importante

Si vous utilisez donc votre bureau à moins de 10 % à des fins privées, vous serez très probablement remboursé de la majeure partie des frais engagés par l’administration fiscale. Mais qu’en est-il d’une part d’utilisation privée plus élevée ? Vous ne serez pas remboursé du coût total de votre bureau, mais l’administration fiscale peut amortir au moins une partie de vos frais professionnels ou charges liées à l’activité.

Vous pouvez également faire requalifier votre bureau en matériel de travail si, jusqu’à présent, vous ne l’avez utilisé qu’à des fins privées. Ainsi, même si vous l’avez initialement acheté à titre privé et que vous ne l’avez utilisé que pendant votre temps libre jusqu’à présent, il peut tout de même être considéré comme fiscalement pertinent. Cela vous permet de déduire votre bureau de vos impôts.

Déduire des impôts un bureau de home office

Depuis la pandémie de coronavirus, de plus en plus d’employeurs en Allemagne permettent à leurs collaborateurs de travailler à domicile. Au départ, le télétravail semblait être une solution temporaire pour interrompre les chaînes de contamination. Aujourd’hui, il est devenu la norme pour de nombreux salariés. Ce que beaucoup ignorent, c’est que la pandémie de coronavirus a également eu un impact sur les charges professionnelles déductibles des impôts dans le home office.

En règle générale, les salariés peuvent déclarer dans leur déclaration d’impôt sur le revenu tous les frais liés à l’ameublement et à l’équipement en tant que charges professionnelles. La seule condition est qu’il s’agisse d’un bureau fermé et indépendant. Toutefois, le télétravail en période de coronavirus constitue une exception : ici, les salariés qui ne disposent pas de leur propre bureau peuvent également déduire les charges liées à l’activité pour leur chaise de bureau ergonomique et leur bureau.

En Allemagne, les contribuables pouvaient faire valoir un forfait télétravail de 5 € par jour, pour un maximum de 120 jours par an en 2020 et 2021 pour chaque jour travaillé à domicile. Le montant maximal déductible fiscalement s’élève donc à 600 € par an. Mais dépêchez-vous : le délai se termine le 31 décembre 2024.

Bureau déductible des impôts – comment ça marche concrètement ?

Vous savez maintenant que vous pouvez déduire votre bureau de vos impôts. Mais comment procéder pour faire valoir le prix d’achat en tant que frais professionnels ou charges liées à l’activité dans votre déclaration ? Il vous suffit de remplir soigneusement l’annexe N de votre déclaration d’impôt.

Vous remplissez la première page de l’annexe N avec les informations relatives à votre salaire - que vous trouverez en grande partie sur votre certificat de salaire. À la deuxième page, vous pouvez déclarer toutes vos dépenses professionnelles - ce qui vous permet également de déduire les impôts liés à votre bureau.

Veuillez noter : conservez soigneusement toutes les factures et tous les justificatifs de vos achats. Ainsi, vous pourrez présenter les pièces correspondantes si l’administration fiscale les demande. Si vous gardez toujours une bonne vue d’ensemble de l’ensemble de vos dépenses, vous profiterez aussi de la déductibilité fiscale.

Déduisez votre bureau de vos impôts et économisez de l’argent

Que vous soyez indépendant ou salarié, vos dépenses professionnelles peuvent être amorties en Allemagne. Vous pouvez donc vous attendre à pouvoir déduire votre bureau de vos impôts - soit dans le cadre de vos frais professionnels, soit en tant que charges liées à l’activité. De cette manière, l’administration fiscale allemande vous remboursera tout ou partie des coûts, au moins en partie. Il ne faut donc jamais négliger la déductibilité fiscale du matériel de travail !