Scrivania: deducibile

Che cos'è l'attrezzatura da lavoro?

Per attrezzature di lavoro si intendono tutti gli strumenti necessari persvolgere le proprie mansioni professionali. Non si tratta solo di oggetti fisici come le attrezzature da ufficio, ma anche di determinati programmi software o di una connessione internet veloce, ad esempio.

I costi sostenuti per le attrezzature di lavoro possono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi come spese aziendali o spese legate al reddito , indipendentemente dalla loro ubicazione. Ad esempio, le attrezzature tecniche non devono necessariamente essere tenute nello studio, ma possono anche essere conservate in un'altra stanza. L'unica cosa importante è che queste attrezzature di lavoro siano effettivamente utilizzate per motivi professionali.

• Spese aziendali: I lavoratori autonomi hanno la possibilità di detrarre le spese per le attrezzature di lavoro come spese aziendali. Questo include tutto ciò che è rilevante per l'esercizio della professione nella rispettiva azienda (ad esempio, attrezzature per ufficio).
• Spese legate al reddito: i dipendenti possono dedurre le spese professionali per il loro lavoro non autonomo come spese legate al reddito. Sono comprese tutte le spese che servono per ottenere un reddito personale (ad esempio, le spese di viaggio per raggiungere il luogo di lavoro, scrivania regolabile elettricamente in altezza).

Attenzione: L'ufficio delle imposte in Germania riconosce una parte minore o maggiore dei costi per le attrezzature di lavoro solo se queste sonoutilizzate prevalentemente per scopiprofessionali . Naturalmente, questo non è un problema per gli oggetti che sono indubbiamente necessari per il lavoro. Ad esempio, l'ufficio delle imposte non ha bisogno di essere convinto che un medico non indossi il camice nel tempo libero. Tuttavia, è un po' più difficile per gli strumenti di lavoro che possono essere utilizzati sia a livello professionale che privato, come ad esempio unascrivania .

Una scrivania fa ovviamente parte dell'attrezzatura di base di ogni ufficio. Ma quando è possibile detrarre dalle tasse una scrivania in Germania? Come per tutte le altre attrezzature di lavoro, anche in questo caso vale lo stesso principio: Se la scrivania viene utilizzata prevalentemente per scopi professionali, cioè più del 90% dei costi sostenuti può essere rimborsato dall'ufficio delle imposte.

Le spese aziendali o le spese legate al reddito includono principalmente i costi di acquisto della scrivania. Oltre al prezzo d'acquisto comprensivo di IVA, sono comprese anche le spese relative, ad esempio, all'imballaggio, alle spese postali e al trasporto. Se la scrivaniacostameno di 800 € netti (952 € lordi al 19% di IVA) , rientra automaticamente nella categoria dei beni di scarso valore (GWG) e può essere ammortizzata nell'anno di acquisto.

Tuttavia, se il prezzo è superiore, i costi devono essere ammortizzati in modo uniforme lungo la normale vita utile. Le tabelle di ammortamento del Ministero Federale delle Finanze tedesco (Abschreibungstabellen für die Absetzung für Abnutzung) specificano la corrispondente vita utile per ogni bene. Per una scrivania, questa è di 13 anni. Ciò significa che le spese di gestione o le spese legate al reddito devono essereripartite su 13 anni e devono essere dichiarate nella dichiarazione dei redditi. Se si detrae la tassa sulla scrivania in questo modo, ogni anno l'ufficio delle imposte in Germania vi restituirà 1/13 dei costi totali.

Scrivania: detrazione fiscale per uso misto

Naturalmente, è innegabile che una tuta da lavoro venga indossata solo durante le ore di lavoro e che una valigetta non venga utilizzata nel tempo libero. Tuttavia, molte altre attrezzature da lavoro acquistate per motivi professionali vengono utilizzate anche nel tempo libero. In Germania, l'ufficio delle imposte si riferisce a queste cosiddette attrezzature di lavoro a uso misto, cioè attrezzature che vengono utilizzate sia per scopi professionali che privati.

L'esempio migliore è lascrivania . Anche se viene utilizzata regolarmente in casa, la scrivania non è un oggetto di uso comune. Anche se viene regolarmente utilizzata nell'ufficio di casa, di solito viene usata anche per scrivere o per lavori manuali nel tempo libero, ad esempio. L'ufficio delle imposte, quindi, in un primo momento ipotizza l'uso professionale e privato in questo caso. È possibile detrarre l'imposta dalla scrivania anche in questo caso? Sì, ma si applicano le seguenti regole:

• L'uso privato deve essere limitato, cioè di scarsa importanza (meno del 10%).
• Nel caso di un uso professionale al 90%, i costi delle attrezzature di lavoro sono interamente deducibili.
• Se l'uso privato e quello professionale sono distribuiti in modo diverso, i costi possono essere rimborsati solo su base proporzionale.
• In alcuni casi, è necessario fornire all'ufficio delle imposte la prova dell'uso professionale della scrivania. A tal fine si può utilizzare, ad esempio, un "registro della scrivania": Documentare l'uso della scrivania per motivi professionali (ciascuno con data, ora e scopo).

Siapplica quindi la seguente regola: quanto più intenso è l'uso professionale, tanto meno significativo è l'uso privato. Tuttavia, quanto meno spesso l'attrezzatura di lavoro viene utilizzata per motivi professionali, tanto più significativo può essere l'uso privato.

Deduzione di una scrivania per uso privato aumentato

Quindi, se utilizzate la vostra scrivania per motivi privati in misura inferiore al 10%, molto probabilmente vi verrà rimborsata la maggior parte dei costi sostenuti dall'ufficio delle imposte. Ma se lapercentuale di utilizzo privato è più alta ? Non vi verrà rimborsato l'intero costo della scrivania, ma l'ufficio delle imposte potrà ammortizzare almeno una parte delle spese aziendali o delle spese legate al reddito.

Potete anche far riclassificare la vostra scrivania come attrezzatura di lavoro se finora l'avete usata solo per motivi privati. In questo modo, anche se l'avete acquistata originariamente per motivi privati e finora l'avete usata solo nel tempo libero, può essere classificata come rilevante dal punto di vista fiscale. In questo modo è possibile detrarredalle tasse lascrivania .

Ufficio in casa: detrazione fiscale della scrivania in tempi di coronavirus

In tempi di coronavirus, sempre più datori di lavoro in Germania permettono di lavorare da casa. Inizialmente, il lavoro da casa sembrava essere una soluzione temporanea per spezzare le catene dell'infezione. Oggi, il lavoro da casa è diventato la norma per molti dipendenti. Ciò di cui molti non si rendono conto è che la pandemia di coronavirus ha avuto un impatto sulle spese lavorative deducibili nell'home office.

I dipendenti possono di norma rivendicare tutti i costi per arredi e attrezzature come spese lavorative nella loro dichiarazione dei redditi. L'unico requisito è che si tratti di unostudio autonomo Tuttavia, il lavoro da casa in tempi di coronavirus rappresenta un'eccezione: i dipendenti che non hanno un ufficio proprio possono dedurre le spese legate al reddito anche per la sedia da ufficio ergonomica e la scrivania.

In Germania, i contribuenti hanno potuto richiedere una franchigia per il lavoro da casa di 5 € al giorno per un massimo di 120 giorni all'anno nel 2020 e 2021 per ogni giorno in cui hanno lavorato da casa. L'importo massimo che può essere dedotto a fini fiscali è quindi 600 € all'anno. Ciò significa che è possibile detrarre le tasse anche dalla propria scrivania in tempi di coronavirus, anche se non si trova in un ufficio chiuso a chiave.

Detrarre le tasse da una scrivania: come funziona?

Ora sapete che potete detrarre le imposte dalla vostra scrivania. Ma come si fa a dichiarare il prezzo di acquisto come spese aziendali o spese legate al reddito nella dichiarazione dei redditi? Tutto ciò che dovete fare è compilare con cura l'allegato N della dichiarazione dei redditi .

Compilate la prima pagina dell'allegato N con i dati relativi al vostro stipendio, la maggior parte dei quali si trovano nella vostra dichiarazione dei redditi. Nella seconda pagina potete dichiararetutte le spese legate al lavoro - in questo modo potrete anche detrarre le tasse sulla vostra scrivania.

Nota bene: Assicuratevi di conservare tutte le ricevute dei vostri acquisti in un luogo sicuro. In questo modo potrete mostrare le ricevute all'ufficio delle imposte se ve lo chiederanno. Se tenete sempre sotto controllo il totale delle vostre spese, potrete anche beneficiare della deducibilità fiscale.

Scrivania: detrarre le tasse e risparmiare

Che siate lavoratori autonomi o dipendenti, le vostre spese professionali possono essere detratte in Germania. Potete quindi aspettarvi di poterdetrarre una scrivania dalla vostra fattura fiscale - sia come parte delle spese aziendali che come spese legate al reddito. In questo modo, l'ufficio delle imposte tedesco vi restituirà una parte preponderante o almeno proporzionale dei costi. Non bisogna quindi mai trascurare la deducibilità fiscale delle attrezzature di lavoro!